Wykonywanie niedokwalifikowanych opcji na akcje. To, co musisz wiedzieć, gdy korzystasz z niekwalifikowanych opcji na akcje. Twoja niekwalifikowana opcja na akcje daje prawo do zakupu akcji po określonej cenie Użytkownik wykonuje to prawo, gdy powiadamia swojego pracodawcę o zakupie zgodnie z warunkami Porozumienie o opcjach Dokładne konsekwencje podatkowe związane z wykonaniem opcji niekwalifikowanych zapasów zależą od sposobu realizacji opcji. Ogólnie rzecz biorąc, będziesz informował o dochodach z tytułu odszkodowania równym elementowi okazyjnemu w czasie wykonywania. Uwaga Zasady obowiązujące w niniejszym dokumencie mają zastosowanie, jeśli czas jest które otrzymują to Zasadniczo, akcje są przyznawane, jeśli masz nieograniczone prawo do jego sprzedaży, lub możesz zamknąć pracę bez rezygnacji z żadnej wartości akcji Zobacz, kiedy zasób jest dostępny Jeśli zapas nie jest przyznawany podczas ćwiczeń opcja, zastosuj zasady dotyczące zapasów zastrzeżonych opisanych w Akcie Kupującego Zamawiającego oraz w sekcji 83b Wyboru. Barcena element. Elementem okazyjnym w korzystaniu z opcji jest różnica między wartością akcji w dacie wykonania a kwotą zapłaconą za akcję. Przykład Masz opcję, która daje Ci prawo do zakupu 1000 akcji na akcje za 15 sztuk na akcję Jeśli wykonujesz całą opcję naraz gdy wartość akcji wynosi 40 na akcję, elementem negocjacyjnym jest 25 000 40 000 minus 15 000. Wartość akcji powinna być ustalona na dzień wykonania W przypadku akcji w obrocie publicznym wartość jest zazwyczaj określana jako średnia między wysokimi a wysokimi niskie przychody ze sprzedaży dla tej daty Dla firm prywatnych wartość musi być określona innymi sposobami, być może w odniesieniu do ostatnich prywatnych transakcji w akcjach spółki lub ogólnej ocenie spółki. Określenie jako przychód. Elementem okazyjnym w wykonywaniu opcji otrzymanej za usługi uznaje się za dochód z tytułu odszkodowania W powyższym przykładzie można zgłosić 25 000 dochodu, podobnie jak gdyby firma zapłaciła Ci premię pieniężną w wysokości 25 000 osób. Nie wolno Ci było treść w tej kwocie jako zysk kapitałowy. Kwota podatku, którą zapłacisz, zależy od wspornika podatkowego. Jeśli cała kwota mieści się w nawiasie 30, na przykład płacisz 7.500 plus państwo lub lokalny podatek dochodowy. Jeśli korzystasz z dużej opcji, jest prawdopodobne, że niektóre dochody wpłynie na wyższy współczynnik opodatkowania niż zwykły. Ważne, aby skoncentrować się przed czasem, jeśli jest to możliwe, musisz zgłosić ten dochód i zapłacić podatek, nawet jeśli nie nie sprzedajesz akcji Nie dostałeś gotówki w rzeczywistości, płaciłeś gotówkę, aby skorzystać z tej opcji, ale nadal musisz wyemitować dodatkowe środki pieniężne na rzecz IRS. Jest to jeden z powodów, dla których planowanie z góry ma duże znaczenie w przypadku opcji. pracownika lub pracownika po otrzymaniu opcji, firma musi wstrzymać się z korzystaniem z opcji. Oczywiście obowiązku potrącenia musi być zaspokojone gotówką. IRS wygrał akcję od akcji. Różne sposoby, w jaki firma może sobie radzić wymaganie uiszczenia nt Najczęstszym jest po prostu wymaganie zapłaty kwoty potrąconej w gotówce w momencie skorzystania z opcji. Przykład Można wykonać opcję 1.000 udziałów za 15 sztuk na akcję, gdy są one warte 40 na akcję Firma wymaga od Ciebie zapłacić 15 000 akcji za akcje plus 9 000 w celu pokrycia wymagań stawianych przez państwo i federalne potrącenia. Kwota zapłacona musi obejmować potrącenie z tytułu podatku dochodowego od federalnego i stanowego, a udział pracowników w podatku od pracy również Kwota zapłacona jako potrącenie podatku dochodowego będzie zaliczona w stosunku do podatku należnego po zgłoszeniu dochodów pod koniec roku Przygotuj kwotę wymaganego potrącenia koniecznie wystarczająco dużą, aby pokryć pełną kwotę podatku Możesz zakończyć się podatkiem od 15 kwietnia, nawet jeśli zapłaciłeś potrącenie w momencie skorzystania z tej opcji, ponieważ kwota potrącenia jest jedynie szacunkiem faktycznego zobowiązania podatkowego. Jeśli pracownik nie był pracownikiem firmy, która udzieliła opcji i nie płaci pracownika e po otrzymaniu opcji, wstrzymanie wypłaty z chwilą jego wykonania Dochód powinien być zgłoszony na formularzu 1099-MISC zamiast formularza W-2 Należy pamiętać, że jest to rekompensata za usługi Ogólnie rzecz biorąc ten dochód będzie podlegać samemu podatku od pracy, a także podatku dochodowego federalnego i stanowego. Czas trwania i okres posiadania. Ważne jest, aby śledzić swoją bazę w magazynie, ponieważ określa, ile zysku lub straty, które zgłaszasz podczas sprzedaży zapasów W przypadku korzystania z opcji niekwalifikowanej, jest równa kwocie, którą zapłaciłeś za akcję plus kwotę dochodu, którą zgłaszasz w celu skorzystania z opcji W przykładzie, którego używaliśmy, twoja podstawa wynosiła 40 na akcję Jeśli sprzedasz akcje w późniejszym terminie za 45 USD za akcję , zyski będą wynosić tylko 5 na akcję, nawet jeśli zapłaciłeś tylko 15 na akcję za akcję Zysk będzie zyskiem kapitałowym, a nie przychodem z tytułu odszkodowania. Dla pewnych ograniczonych celów, szczególnie w odniesieniu do praw papierów wartościowych, jesteś traktowany tak, jakbyś był właścicielem sto ck w okresie posiadania opcji Ale reguła ta nie ma zastosowania w przypadku ponownego określenia kategorii zysku lub straty, jaką masz podczas sprzedaży zapasów Musisz rozpocząć od dnia zakupu akcji, wykonując tę opcję i przytrzymaj dla ponad rok, aby uzyskać długoterminowe zyski kapitałowe. Inne metody ćwiczeń. Opis powyżej zakłada, że skorzystałeś z opcji niekwalifikowanej, płacąc gotówkę. Istnieją dwa inne sposoby korzystania z opcji, które są czasami używane. Jednym z nich jest tak zwane ćwiczenia bezgotówkowe opcja Druga obejmuje wykorzystanie zasobów, które masz już do zapłaty ceny wykonania pod opcją Te metody oraz ich konsekwencje podatkowe są opisane na następnych stronach. Jeśli otrzymasz opcję zakupu akcji jako płatności za swoje usługi, możesz mieć dochód, gdy otrzymasz opcję, podczas korzystania z tej opcji lub gdy zlikwidujesz opcję lub czas otrzymany podczas korzystania z opcji Istnieją dwa typy opcji na akcje. plan nabycia akcji pracowniczych lub opcję motywacyjną Opcja akwizycji to planowane opcje na akcje. Opcje księgowe pracowników, które nie są przyznawane ani na podstawie planu nabycia akcji, ani planu ISO, są niestandardowe opcje akcji. otrzymałeś ustawowe lub nieplanowe oprocentowanie zapasów. Opcje zapasów podstawowych. Jeśli twój pracodawca przyznaje ustawową opcję na akcje, zazwyczaj nie obejmuje ona żadnych kwot w dochodach brutto w momencie otrzymania lub skorzystania z opcji. do alternatywnego minimalnego podatku w roku wykonywania ISO Więcej informacji można znaleźć w instrukcji Form 6251 Dochód do opodatkowania lub stratę podatkową przy sprzedaży towaru, który kupiłeś, korzystając z opcji Ogólnie traktuj tę kwotę jako zysk lub stratę Jeśli jednak nie spełnisz specjalnych wymagań dotyczących okresów przechowywania, będziesz musiał traktować przychody ze sprzedaży jako zwykłe dochody. Dodaj tę kwotę s, które są traktowane jako wynagrodzenia, na podstawie udziału w ustalaniu zysku lub straty w rozporządzeniu dotyczącym zapasów Zob. Publikacja 525 w celu uzyskania szczegółowych informacji na temat rodzaju opcji na akcje, a także zasad dotyczących przychodów i sposobu ich przychody są księgowane w celach z tytułu podatku dochodowego. Opcja na akcje zachęcające - po wykonaniu ISO należy otrzymywać od pracodawcy formularz 3921 PDF, wykonywanie opcji motywacyjnej w ramach sekcji 422 b Ten formularz zgłosi ważne daty i wartości konieczne do określenia prawidłową kwotę kapitału i zwyczajnego dochodu, jeśli ma to być zgłoszone na Twoim powrocie. Plan zakupów pracowników - po pierwszym przeniesieniu lub sprzedaży akcji nabytych przez skorzystanie z opcji przyznanej na podstawie planu nabycia akcji pracowniczych, powinieneś otrzymać od pracodawcy formularz 3922 PDF, przekazywanie nabytych akcji przez plan nabycia akcji przez pracownika zgodnie z sekcją 423 c Ten formularz zgłosi ważne daty i wartości konieczne do ustalenia prawidłowej kwoty o f kapitału i zwyczajnych dochodów, które mają być zgłaszane przy twoim powrocie. Niepodzielne opcje na akcje. Jeśli pracodawca udzieli ci opcji na akcje niepieniężne, kwota dochodu przeznaczona na włączenie i czas jej uwzględnienia zależy od tego czy wartość godziwa rynkowa opcji może być Łatwa do ustalenia. Zdecydowana wartość godziwej wartości rynkowej - jeśli opcja jest aktywnie sprzedana na ustalonym rynku, można łatwo ustalić wartość godziwą rynkową opcji Patrz publikacja 525 w innych okolicznościach, na podstawie których można łatwo ustalić wartość godziwą rynkową opcja i zasady ustalania, kiedy należy zgłaszać dochody z tytułu opcji z łatwo rozpoznawalną uczciwą wartością rynkową. Nież łatwo ustalona wartość godziwa na rynku - większość niestabilnych opcji nie ma łatwej do ustalenia wartości godziwej na rynku dla niestosujących opcji bez łatwego do ustalenia uczciwego rynku wartość, nie ma zdarzenia podlegającego opodatkowaniu, gdy opcja jest przyznawana, ale musisz uwzględnić w dochodach wartość godziwą rynkowego odbiorcy zapasów W przypadku korzystania z opcji masz dochód do opodatkowania lub stratę podlegającą odliczeniu w przypadku sprzedaży zapasów, które otrzymałeś, korzystając z opcji Ogólnie traktuj tę kwotę jako zysk lub strata kapitału Dla określonych wymagań dotyczących informacji i sprawozdawczości, patrz Publikacja 525.Page ostatnio sprawdzone lub zaktualizowane 17 lutego 2017.Jak konto na wystawianie opcji na akcje za pośrednictwem funkcji płacowych. Kontrowanie opcji na akcje za pośrednictwem listy płac może być trudne Ważne jest, aby znać różne typy opcji na akcje - opcje motywacyjne i odpowiednio niekwalifikowalnych opcji na akcje lub odpowiednio ISO i NQSO oraz jakie opcje zostały przyznane pracownikowi. Ponadto należy w pełni zrozumieć procedurę księgowania każdego typu, ponieważ traktowanie podatkowe różni się znacznie w zależności od zarówno pracodawcy, jak i pracownika, i wymaga dokładnej uwagi do dokładnego opracowania. Określ typ opcji przyznanych pracownikowi. ISO lub upoważnione opcje na akcje są specjalnym rodzajem opcji na akcje pracownicze, które mają pewne korzyści podatkowe i mogą być przyznawane pracownikom podlegającym surowym ograniczeniom zatrudnienia Ograniczenia dotyczące niekwalifikowanych zapasów nie kwalifikują się do szczególnego traktowania przyznanego opcji na akcje motywacyjne i zamiast tego zgłaszane za pośrednictwem wynagrodzenia jako zwykła rekompensata pracownikowi po wydaniu i wykonaniu. Określ kwotę dochodu i potrącenie, które należy zgłosić W momencie wydania, NQSO nie są ujmowane jako przychód, chyba że ich wartość jest łatwa do ustalenia Jeśli wartość NQSO jest łatwa możliwe do ustalenia, a następnie zgłosić dochody pracownika w wysokości ich bieżącej wartości i potrącać z nimi związane dochody i podatki od pracy w celach zarobkowych. Odbiorcy mogą odliczyć to do celów podatkowych w momencie przyznania dotacji. Dodatkowo, element kompensacyjny NQSO - liczony jako różnica między ceną wykonania a ceną rynkową w dacie wykonania - jest podlega opodatkowaniu ćwiczenia i dochody powinny być zgłaszane, a podatki od wynagrodzeń wstrzymane w związku z tym, jeśli kwota ta została wypłacona pracownikowi w gotówce. W szczególności, element kompensacyjny może zostać odliczony przez pracodawcę w okresie ich wykonywania. jeśli istnieją, a wartość w dacie wykonania w przypadku, gdy jest to konieczne dla przyszłych ISO odniesienia, ma kilka ograniczeń zatrudnienia, ale ma ważny atrybut podatkowy, który nie został zgłoszony jako dochód pracownikowi w momencie wydania lub czasu wykonania W ten sposób, w pewien sposób Normy ISO mogą być prostsze w administrowaniu w celach zarobkowych, ale jeśli pracownik zostanie rozwiązany lub zrezygnowany, opcje mogą wrócić do statusu NQSO, a ich wartość będzie wymagana w celu dokładnego zgłaszania wynagrodzenia. Skwituj dochód pracownika dla celów podatkowych Podaj podatnik dochód z wykonywania niekwalifikowanych opcji na akcje w polu 12 formularza W-2 przy użyciu kodu V Element kompensacyjny zostanie również umieszczony w polach 1, 3, jeśli ma zastosowanie 5, ale należy również zgłosić oddzielnie w polu 12, aby wyraźnie wskazać wysokość rekompensaty wynikającej z ćwiczenia NQSO. Będzie to uzasadnieniem dla odpowiedniego potrącenia z tytułu kosztów rekompensat księgi pracodawców i zeznania podatkowego.
No comments:
Post a Comment